BTW verlegd w branży budowlanej

W branży budowlanej w Holandii obowiązuje Cię specjalny mechanizm podatkowy zwany odwróconym (lub przełożonym) VAT, czyli BTW verlegd. Ma on na celu zapobieganie oszustwom i uproszczenie administracji podatkowej w transakcjach między przedsiębiorstwami.

Od czego zależy kto zapłaci BTW?

W holenderskiej branży budowlanej płatnikiem BTW jest główny wykonawca projektu. Jeśli odpowiadasz za prace stolarskie na budowie, całość podatku BTW za ten projekt zostanie odprowadzona przez jeden podmiot – głównego wykonawcę.

Dodaj do swojego słownika!

BTW Verlegd – VAT przełożony
Hoofd aannemer – Główny wykonawca projektu
Onderaannemer – podwykonawca

Kluczowe zatem jest rozróżnienie, czy działasz jako główny wykonawca, czy jako podwykonawca. Główny wykonawca to ten, kto bezpośrednio współpracuje z klientem końcowym i odpowiada za całość projektu. Podwykonawcy natomiast wykonują określone zadania na zlecenie głównego wykonawcy.

Chcesz lepiej zrozumieć biznesowe zwyczaje w Holandii? Czytaj TU.

Jak działa BTW verlegd w Holandii?

Jako podwykonawca wystawiasz fakturę bez naliczania BTW, a zamiast tego masz obowiązek wskazać, że BTW jest przekazywany na głównego wykonawcę. 

Konieczne jest, żebyś na fakturze uzupełnił numer BTW ID klienta, czyli odpowiednik polskiego numeru NIP. Przykładowy numer BTW-ID NL000099998B57 (kod kraju NL, 9 cyfr, litery B i 2 cyfr kontrolnych).

Aplikacja eFaktura.nl jest zintegrowana z europejskim rejestrem numerów VAT VIES, więc masz automatyczną weryfikację poprawności numeru BTW-ID. 

W praktyce oznacza to, że podwykonawca nie odprowadza BTW od wykonanej usługi, a główny wykonawca musi wykazać podatek BTW w swojej deklaracji. 

Jeśli używasz opcji odwrotnego obciążenia to nadal pozostajesz odpowiedzialny za to, żeby podatek BTW od transakcji trafił do urzędu skarbowego. Dlatego warto wcześniej sprawdzić, czy firma, na którą przekazujesz obowiązek zapłaty podatku BTW, kwalifikuje się do tego – czyli jest aktywnym płatnikiem podatku VAT. Sprawdzisz to w europejskiej bazie VIES.

Jak działa baza VIES w eFaktura.nl dowiesz się TUTAJ.

Kiedy możesz stosować btw verlegd?

Ten mechanizm jest stosowany przede wszystkim w przypadku usług budowlanych i remontowych, gdzie transakcje odbywają się pomiędzy różnymi przedsiębiorstwami wewnątrz kraju. Jest to szczególnie istotne, gdy prace są realizowane w ramach większych projektów i wymagają koordynacji między wieloma podmiotami.

Powinieneś też użyć BTW verlegd  w przypadku transakcji międzynarodowych. Kiedy Twoja holenderska firma korzysta z usług firmy zagranicznej, obowiązek zapłacenia BTW przypada na Ciebie.

Podsumowując, mechanizm BTW verlegd uzależniony jest od charakteru transakcji. Jeśli nie masz pewności, jaką fakturę powinieneś wystawić kontrahentowi najlepiej skonsultuj się z biurem księgowym. Pamiętaj, że wystawiając fakturę dobrym programie do administracji opcję BTW verlegd i sprawdzenie poprawności numeru VAT masz zawsze dostępną pod ręką