Czy prowadzenie firmy ZZP opłaca się w 2025 roku?
Rok 2025 przynosi zmiany, które mogą wpłynąć na Twoją działalność jako ZZP (zelfstandige zonder personeel). Wprowadzenie nowych przepisów, obniżki ulg podatkowych i wzmożone kontrole samozatrudnionych mogą budzić obawy. Co się zmienia i jak bez przeszkód korzystać z przywilejów, jakie daje prowadzenie własnej działalności w Holandii?
1. Niższe ulgi i wyższe podatki – jak wpłynie to na Twoją firmę?
W 2025 roku samozatrudnieni muszą przygotować się na kilka istotnych zmian podatkowych, które wpłyną na ich finanse:
- Ulga dla samozatrudnionych (ondernemersaftrek) spadnie z 3 750 EUR w 2024 roku do 2 470 EUR w 2025 roku, a w kolejnych latach będzie jeszcze obniżana, co zwiększy kwotę dochodu podlegającą opodatkowaniu.
- Zwolnienie z zysków MŚP zostanie zmniejszone z 13,31% do 12,70%, co oznacza wyższe opodatkowanie dla osób korzystających z tego programu.
W rezultacie przedsiębiorcy zapłacą wyższe podatki, co wymaga dokładniejszego zarządzania kosztami i uwzględnienia zmian w planowaniu finansowym.
Dodatkowo osoby o wyższych dochodach będą płacić większe podatki, co może zwiększyć koszty prowadzenia działalności. Rząd planuje też ograniczenie ulgi inwestycyjnej (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, KIA), co również ograniczy możliwość kolejnego odliczenia podatkowego.
Przykład: Wyobraź sobie, że Marcin prowadzi firmę budowlaną. Regularnie inwestuje w sprzęt, taki jak nowe narzędzia czy materiały. W 2024 roku mógł odliczyć dużą część tych kosztów dzięki uldze inwestycyjnej. W 2025 roku jego odliczenia będą mniejsze, co oznacza wyższe wydatki z własnej kieszeni.
Mimo tych zmian ZZP nadal będą mieć dostęp do atrakcyjnych ulg i odliczeń, które pozostają niedostępne dla pracowników etatowych.
2. Wet WBA i kontrole ZZP – co to oznacza dla samozatrudnionych?
Wet WBA (Wet Bescherming Arbeidsrelaties), czyli Ustawa o Ochronie Stosunków Pracy, to holenderski przepis wprowadzony w celu regulacji relacji między zleceniodawcami a samozatrudnionymi (ZZP). Na mocy tej ustawy urząd skarbowy będzie sprawdzać, czy samozatrudnieni faktycznie działają jako niezależne firmy, czy ich działalność przypomina stosunek pracy na etacie.
Co to znaczy dla Ciebie? Jeśli współpracujesz z jednym klientem przez dłuższy czas, może być konieczne udowodnienie, że nie jesteś ukrytym pracownikiem tej firmy.
Aby uniknąć problemów, zadbaj o to, by Twoje dokumenty, jakie wymieniasz z klientem (umowy, oferty) jasno określały, że działasz jako niezależny przedsiębiorca. W praktyce oznacza to, że powinieneś mieć swobodę w wyborze godzin pracy, sposobu realizacji zlecenia oraz możliwość pracy dla wielu klientów.
Przykład: Anna, która prowadzi firmę sprzątającą i często wykonuje zlecenia dla jednej dużej firmy. Aby w przyszłości uniknąć problemów podpisuje umowy, które podkreślają jej niezależność (nieregularny czas pracy) i zapewniające, że sama decyduje o sposobie wykonania zlecenia (własny sprzęt i środki czyszczące). Dzięki temu jej status ZZP jest prosty do zweryfikowania.
Więcej na temat walki z fikcyjnym samozatrudnieniem przeczytasz TUTAJ.
3. ZZP czy BV – kiedy warto przekształcić działalność?
Przedsiębiorcy osiągający wyższe dochody, np. powyżej 100 000 EUR rocznie, mogą rozważyć przekształcenie swojej działalności w BV (spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością). BV oferuje kilka istotnych korzyści. Jedną z nich jest możliwość wypłaty części dochodów jako dywidendy, co pozwala na zmniejszenie obciążeń podatkowych. Dodatkowo struktura BV chroni Twój majątek osobisty, co może być ważne przy realizacji dużych projektów.
Przykład: Marta prowadzi salon kosmetyczny i zarabia 120 000 EUR rocznie. Zdecydowała się na założenie BV, aby zoptymalizować swoje koszty i zmniejszyć obciążenia podatkowe. Dzięki temu mogła zatrudnić pracownika i zainwestować w lepszy sprzęt specjalistyczny, co pomogło w rozwoju jej firmy.
Jeśli Twoje dochody są niższe lub dopiero rozwijasz swoją działalność, ZZP może być nadal bardziej korzystnym wyborem.
Przeczytaj TUTAJ o różnych formach prawnych w Holandii.
4. Podniesienie podatku za auta dostawcze w firmie.
Od 2025 roku przedsiębiorcy korzystający z aut dostawczych na potrzeby działalności muszą liczyć się z wyższymi kosztami podatkowymi. Wzrosną opłaty związane z emisją CO₂, co ma na celu promowanie ekologicznych rozwiązań w transporcie. W praktyce oznacza to, że właściciele pojazdów spalinowych zapłacą więcej. W takiej sytuacji warto zastanowić się, czy zainwestowanie w auto elektryczne lub hybrydowe nie okaże się bardziej opłacalne.
5. Korzystne zmiany dla małych firm na zasadach KOR.
Zmiany dotyczą również KOR (Kleineondernemersregeling), czyli firm nie odprowadzających podatku VAT ze względu na obrót poniżej 20 000 EUR rocznie.
Od nowego roku zniknie obowiązkowy okres uczestnictwa, a wprowadzenie nowego systemu EU-KOR pozwoli przedsiębiorcom działającym międzynarodowo na zwolnienie z VAT w ramach UE. Warunkiem skorzystania z tego rozwiązania jest roczny obrót w UE nieprzekraczający 100 000 EUR, co stanowi szansę na uproszczenie rozliczeń podatkowych dla małych firm działających poza Holandią.
Więcej na temat firmy prowadzonej na zasadach KOR przeczytasz TU.
ZZP czy etat? Czy samozatrudnienie nadal jest atrakcyjne?
Biorąc pod uwagę sytuację, którą niektórzy oceniają, jako niepewną, poprosiliśmy o ekspercki komentarz Katarzynę Urban, właścicielkę biura rachunkowego Urban Advies, która od wielu z uwagą lat obserwuje bieżące zmiany w niderlandzkich regulacjach.
“Nie uważam, aby nadchodzące zmiany wymagały zamknięcia działalności. To właściwie nie są zmiany, a reguły obowiązujące od 2016 roku, które teraz będą kontrolowane przez Belastingdienst.
Jeśli obawiasz się nadchodzącej kontroli i masz wątpliwości co do swojej sytuacji, warto skonsultować się z ekspertem podatkowym.
Profesjonalista pomoże Ci rzetelnie prowadzić księgowość i zapewni, że będziesz przygotowany na ewentualne kontrole, minimalizując ryzyko problemów.”
Podsumowując: jeśli cokolwiek w sytuacji Twojej firmy Cię niepokoi, zadbaj o porządek w dokumentacji i skonsultuj się z dobrym doradcą. Pamiętaj, że w każdej sprawie skarbowej da się znaleźć rozwiązanie!
Pomimo zmian w przepisach, praca jako ZZP nadal oferuje liczne korzyści w porównaniu z etatem. Samozatrudnieni mają większą swobodę w wyborze klientów i elastyczność organizacji pracy. W niemal każdej branży możesz dostosować projekty i godziny pracy do swoich potrzeb, a stawki godzinowe dla ZZP (co istotne szczególnie w branży budowlanej) są znacznie wyższe niż wynagrodzenie na etacie.
Holandia pozostaje krajem, który sprzyja przedsiębiorcom. Dzięki dużej liczbie zleceń i wysokim stawkom godzinowym możesz nadal rozwijać swoją firmę i osiągać bardzo dobre zarobki. Niezależnie od zmian, ZZP pozostaje świetnym wyborem dla osób, które cenią sobie wolność działania i możliwość decydowania o własnych finansach.
Eksperckiego komentarza udzieliła
Katarzyna Urban, doradca ds. podatkowych w Urban Advies
źródło: kvk.nl
