Podatki w Belgii
Czy podatki w Belgii są równie skomplikowane jak struktura administracyjna tego niewielkiego kraju? Przyglądamy się najważniejszym elementom systemu podatkowego w Belgii.
Obowiązek podatkowy w Belgii
W Belgii każda osoba posiadająca dochody, zobowiązana jest do złożenia deklaracji podatkowej, tym samym podlega obowiązkowi podatkowemu.
Opodatkowaniu podlegają dochody wynikające z zatrudnienia, działalności gospodarczej, ale również z innych źródeł, na przykład z zasiłków, czy emerytury.
Organem odpowiedzialnym za określanie i pobieranie podatków jest belgijski urząd skarbowy – Federale Overheidsdienst Financien, w skrócie FOD.
Podatek dochodowy w Belgii
Podobnie jak w Holandii, w Belgii obowiązuje progresywny system podatkowy. Oznacza to, że wysokość opodatkowania wzrasta wraz ze wzrostem dochodów.
Więcej o holenderskim systemie podatkowym przeczytasz TU.
Kwota wolna od podatku w Belgii.
Wszystkie dochody poniżej kwoty wolnej od podatku są zwolnione z opodatkowania.
Kwota wolna od podatku w Belgii w 2023 roku wynosi 9 270 EUR. W przypadku osób posiadających dzieci kwota wzrasta o dodatkowe 1 690 EUR na jedno dziecko, 4 340 EUR na dwoje dzieci, 9 730 EUR na troje dzieci i 15 740 EUR na czworo dzieci.
Progi podatkowe w Belgii.
Skala podatkowa dotyczy osób fizycznych (czyli również samozatrudnionych) i składa się z czterech progów uzależnionych od wysokości dochodu, który jest podstawą do opodatkowania.
Progi podatkowe w roku 2023 w Belgii wynoszą:
- Do 15 200 EUR: 25%
- Od 15 200,01 EUR do 26 830 EUR: 40%
- Od 26 830,01 EUR do 46 440 EUR: 45%
- Powyżej 46 440 EUR: 50%
Podane stawki odnoszą się do dochodu netto po odjęciu opłat z tytułu ubezpieczenia społecznego i kosztów zawodowych.
Myślisz o założeniu firmy w Belgii? Dowiedz się, jak to zrobić TU.
Podatek Dochodowy od Osób Prawnych (CIT)
Przedsiębiorcy, prowadzący firmy z osobowością prawną (na przykład spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, czy akcyjne) muszą liczyć się z podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT).
Obecna stawka CIT w Belgii wynosi od 25% do 29,58%. Na jej ostateczną wysokość ma między innymi rodzaj działalności, czy rozmiar przedsiębiorstwa.
W Belgii obowiązują też różne ulgi i odliczenia podatkowe skierowane do przedsiębiorców, które mogą zmniejszyć obciążenie podatkowe.
Jak powinna wyglądać poprawna faktura w Belgii? Przeczytaj TUTAJ.
Podatki w Belgii – VAT
W Belgii obowiązuje podatek od towarów i usług VAT (niderl. Belasting over de Toegevoegde Waarde, czyli BTW).
Wysokość stawek VAT w Belgii:
Standardowa stawka VAT w Belgii wynosi 21% i ma zastosowanie do większości towarów i usług.
Obniżone stawki obejmują:
- 12% dla wybranych produktów spożywczych i rolnych, usług restauracyjnych, wybranych materiałów energetycznych, budownictwo socjalne.
- 6% dla niektórych towarów i usług, w tym artykułów żywnościowych, napraw domowych, książek, lekarstw i hoteli.
Istnieje również stawka 0%, która stosowana jest do niektórych towarów i usług, w tym eksportu towarów poza UE.
Inne belgijskie podatki, o których warto pamiętać:
Podatek od emerytury.
Wszystkie emerytury związane z działalnością zawodową są w Belgii opodatkowane. Dotyczy to emerytur pomostowych, stażowych i rodzinnych. Stawki podatkowe dla emerytur są progresywne, podobnie jak w podatku dochodowym, ale w tym przypadku ma zastosowanie ulga podatkowa.
Podatek od spadku w Belgii.
W Belgii obowiązuje również podatek od spadków, nazywany prawem spadkowym. Podatek naliczany jest według progresywnej skali podatkowej lub stosując taryfę zależną od stopnia pokrewieństwa między zmarłym a spadkobiercą. Dodatkowo, stawki podatkowe różnią się w zależności od regionu – Flamandzkiego, Regionu Stołecznego Brukseli i Walonii i mogą wynosić od 3 do 30 procent.
Podatki w Belgii są jednymi z najwyższych w Europie. Na szczęście system podatkowy oferuje szereg ulg i odliczeń, które łagodzą obciążenia. Dzięki dynamicznej gospodarce i bardzo dobrej sytuacji ekonomicznej, Belgia wciąż pozostaje jednym z najbardziej atrakcyjnych miejsc do życia i prowadzenia działalności gospodarczej.
