Mała Gewerba – Twoja pierwsza firma w Niemczech

Prosty sposób na działalność gospodarczą w Niemczech, czyli wszystko co trzeba wiedzieć o małej Gewerbie.

Co powiesz na to, że jest jeszcze prostsza opcja na prowadzenie jednoosobowej działalności w Niemczech, niż Gewerbe? To Kleingewerbe potocznie nazywana “małą Gewerbą”. Może taka forma działalności będzie idealnym rozwiązaniem dla Ciebie?

Kleingewerbe – dla kogo?

Jesteś Polakiem i chcesz prowadzić firmę w Niemczech? Już wiesz, że założenie Gewerby (działalność gospodarcza) to skok na głęboką wodę, który może przynieść Ci swobodę zawodową i możliwości rozwoju. I że warto zaryzykować!

Z definicji mała Gewerba jest dla każdego, kto planuje prowadzić w Niemczech długoterminową działalność na własny rachunek, której celem jest osiągniecie zysku. Jak to wygląda w praktyce?

Zazwyczaj mała Gewerba jest wybierana na początku drogi przedsiębiorcy. Wtedy, kiedy Twój biznes dopiero się rozkręca, a Ty chcesz mieć bezpieczną i jednocześnie prostą metodę rozliczania się ze swoich dochodów. Wykonujesz drobne prace budowlane, opiekujesz się starszymi osobami, sprzątasz, naprawiasz sprzęt, samochody, świadczysz usługi transportowe? Mała Gewerba jest dla Ciebie! To idealne rozwiązanie na start firmy i małych biznesów!

Według prawa niemieckiego mała Gewerba jest dla:

• osoby fizyczne (niem. natürliche Personen) 
• oraz spółki cywilne (niem. Gesellschaften bürgerlichen Rechts; GbR)

O czym absolutnie nie możesz zapomnieć rejestrując firmę, przeczytasz tutaj. Do tego momentu wszystko wygląda tak, jak w przypadku zwykłej Gewerby – gdzie jest różnica?

Mała Gewerba, czyli firma bez VAT.

Podstawowa różnica wynika z pewnych “przywilejów podatkowych” – masz małę Gewerbę – nie płacisz podatku VAT! Jakie warunki musisz spełniać?

Są tylko 2 warunki- ale musisz je spełnić JEDNOCZEŚNIE. Obydwa dotyczą OBROTU – czyli wszystkich wpływów ze sprzedaży Twoich usług czy produktów. 

• Pierwszy warunek  to – limit obrotu w minionym roku kalendarzowym  – nie może być wyższy niż 22 000 €.
• Drugi warunek brzmi – limit obrotu w  bieżącym roku kalendarzowym obrotu – nie więcej niż 50 000€. 

Pamiętaj! Oba te warunki muszą być spełnione jednocześnie, aby niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) zakwalifikował daną działalność jako “małą Gewerbę”.

Twoja pierwsza firma w Niemczech – czego możesz się obawiać?

Rozpoczęcie własnej działalności wiąże się z odwagą, ale i wątpliwościami – w końcu właśnie tworzysz swoje miejsce pracy! W przypadku małej Gewerby mogą trapić Cię następujące kwestie:

Po pierwsze – dopiero zakładam firmę, nie mam żadnej historii księgowej i nie umiem przewidzieć swojego obrotu.

Podstawowa zasada – szacuj ostrożnie!
Jeżeli to Twoja pierwsza działalność i chciałbyś skorzystać z przywilejów, jakie daje “mała Gewerbe” musisz wiedzieć, że brany jest pod uwagę obrót, jaki wypracujesz w pierwszym roku prowadzonej działalności. I  nie może on przekroczyć kwoty 22 tysięcy €. 

To już wiemy. Uwaga! Pamiętaj, że kwota, którą założyłeś  zostaje przeliczona na okres 12 miesięcy, nawet jeżeli zakładasz firmę w połowie roku  i szacujesz 18 tysięcy € obrotu dla połowy roku.

Czyli w praktyce urząd odpowiednio podzieli i pomnoży ten szacunek (dla przykładu:18000 € : 6 miesięcy = 3000 € i dalej  3000 € x 12 miesięcy = 36 000 €). Bądź czujny!

Po drugie – źle oszacowałem obrót.

Mimo solidnego prognozowania okazało się, że obrót Twojej firmy to więcej niż stanowiące limit 50 000 € – bo na przykład wykonałeś nieplanowaną usługę czy zrealizowałeś solidne zamówienie.

Okazuje się, że taka ostatecznie pomyślna dla Ciebie sytuacja, nie zawsze jest jednoznaczna z unieważnieniem zwolnienia. Jedyne, co musisz wykazać to to, że nie miałeś możliwości przewidzenia przekroczenia dopuszczalnego limitu, w chwili składania prognozy do niemieckiego urzędu skarbowego (niem. Finanzamt).

Po trzecie – Czy muszę wystawiać faktury?

W Niemczech na fakturę w znaczeniu dokumentu sprzedaży mówi się rachunek. I tak, musisz wystawić rachunek spełniający wymagania skarbowe dla małej Gewerby, czyli rachunek uproszczony. Taki rachunek powinien zawierać:

• nazwę zleceniobiorcy, 
• adres, 
• datę wystawienia rachunku, 
• rodzaj świadczonych usług bądź ilość zakupionych rzeczy oraz sumę końcową, a w przypadku zwolnienia z podatku – odpowiednią notatkę na jakiej podstawie.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami rachunek wystawiony przez małą Gewerbę ma swoje obostrzenia, dlatego warto sięgnąć po profesjonalny system, który pomoże Ci w administracji firmy.

W eFaktura możesz wystawiać rachunki bez VATu. Dodatkowo na każdym Twoim rachunku będzie wymagana przez skarbówkę adnotacja o podstawie prawnej do zwolnienia z VAT (czyli §19 niemieckiej ustawy o podatku od towarów i usług).

Jeśli Twój rachunek spełnia te wymagania masz pewność, że Urząd nie podważy Twojego prawa do przywileju jakim jest zwolnienie z VAT. 

Uwaga! Wystawienie rachunku z VAT-em bądź błędny zapis na wystawionym rachunku są często równoznaczne z podleganiem prowadzonej działalności pod VAT.

Mała Gewerba – wszystkie ZA i wszystkie PRZECIW.

Niezaprzeczalnym plusem prowadzenia Kleingewerbe jest:

• zwolnienie z VAT
• uproszczona księgowość, która sprawi, że koszt Twojego księgowego nie będzie duży
• brak wymogu posiadania kapitału na start
• brak obowiązku wpisania do rejestru przedsiębiorców

Co zyskujesz? W obliczu tak niewielkich wymogów, wysiłek włożony w administrowanie firmą jest niewielki – możesz skupić się na swojej pracy.

Myśląc o swojej działalności w postaci małej Gewerby powinieneś:

• uważnie wystawiać rachunki Więcej o wymogach dotyczących faktur w Niemczech przeczytasz TU
  
• uważne szacować roczny obrót
• pamiętać że ponosisz odpowiedzialność całym swoim majątkiem za zaciągnięte zobowiązania przy wyborze opcji jednoosobowego prowadzenia firmy (ostrożnie z kredytami!).
• zastanowić się, czy rezygnacja ze statusu płatnika VAT będzie dla Ciebie korzystna (bo np. nie możesz odliczyć VATu od kosztów prowadzonej działalności).

Czy wiesz, że…

…zakładając małą Gewerbę jej nazwa to będzie zawsze Twoje imię i nazwisko plus ewentualne doprecyzowanie przedmiotu działania – np.: Malwina Nowak – opieka nad dziećmi – brakuje pola manewru w dodawaniu kreatywnych nazw, no chyba, że załatwia to już Twoje imię i nazwisko…

Założyłeś małą Gewerbę? Gartulacje! Wystaw swój pierwszy rachunek w eFaktura!